2013年04月高等教育自学考试统一命题考试

《国际税收》试题和答案

课程代码：00069

本试卷满分100分，考试时间150分钟。

考生答题注意事项：

1. 本卷所有试卷必须在答题卡上的非选择题答题区作答。答在试卷和草稿纸上的无效。

2． 第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3． 第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用O．5毫米黑色字迹签字笔作答。

4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题

一、单项选择题(本大题共20小题。每小题l分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的．请将其选出并将“答题卡” 的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。

1．跨国纳税人利用各国税收制度的不同，采取合法的手段以达到减轻税收负担的目的，该 行为称为（B）

A．国际抗税  

B．国际避税  

C．国际逃税  

D．国际骗税

2．一个国家对纳税人的各类不同来源的所得按不同税率分别进行征收的一种所得税课征 制度是（A）

A．分类所得税制   

B．综合所得税制

C．兼用分类与综合所得税制 

D．自行申报制

3．在计算超额所得税时，采用标准基期法的国家是（C）

A．印度  

B．挪威  

C．马来西亚  

D．中国

4．下列属于对跨国一般动态财产价值课征的税收是（C） 

A．房产税  

B．富裕税  

C．遗产税  

D．一般财产税

5．在避免国际双重征税的基本方法中，对本国居民来源于国外的所得向外国政府缴纳的 部分所得税，允许在居住国缴纳的税款中给予一定的抵扣的方法被称为（B） 

A．免税法  

B．抵免法  

C．饶让法  

D．限额法

6．由公式：转入企业市场销售价格X(1-合理毛利率)计算出的价格被称为（B） 

A．市场价格  

B．比照市场价格  

C．组成市场价格 

D．成本费用额

7．那些到我国境内提供劳务但不具备居民身份的个人，其从我国境外雇主处取得的报酬 可以免税，则其停留时间不超过（B） 

A．60天  

B．90天  

C．183天  

D．365天

8．我国内外资企业所得税合并统一后，在涉外税收负担原则中体现了（D） 

A．最大负担原则  

B．平等原则  

C．全面优惠原则  

D．特定优惠原则

9．对在两个国家居住的跨国自然人居民身份的判定顺序正确的是（A） 

A．永久性住所、重要利益中心、习惯性居所、国籍、由双方国家协商解决

B．重要利益中心、永久性住所、习惯性居所、国籍、由双方国家协商解决

C．永久性住所、国籍、重要利益中心、习惯性居所、由双方国家协商解决

D．永久性住所、习惯性居所、重要利益中心、国籍、由双方国家协商解决

10．税收抵免方法中的直接抵免适用于（B） 

A．母子公司之间  

B．总分公司之间  

C．民营公司之间  

D．独立公司之间

11．我国判定自然人的居民身份，采用的时间标准是（B）

A．半年  

B．一年   

C．两年  

D．三年

12．中国香港属于（B） 

A．不开征所得税和财产税的国家地区

B．虽开征某些直接税，但税负远低于非避税港的国家地区

C．虽开征正常的税收，但为纳税人提供特定税收优惠的国家地区

D．非避税港国家地区

13．下列被简称为OECD范本的文件是（A） 

A．《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》

B．《发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本》

C．《维也纳外交关系公约》

D．《关税及贸易总协定》

14．缔结税收协定的主要程序正确的是（B）  

A．谈判、批准、签字、交换文书  

B．谈判、签字、批准、交换文书

C．交换文书、批准、签字、谈判  

D．交换文书、谈判、批准、签字

15．在计算超额所得税时，印度采取的方法是（B） 

A．标准基期法  

B．标准投资利润率法

C．实际征收法  

D．预测估计法

16．目前，大多数国家，在行使税收管辖权方面是（A） 

A．同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权

B．单一行使所得来源地管辖权

C．同时行使所得来源地管辖权、公民管辖权

D．同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权

17．在避免国际双重征税的其他方法中，国外子公司的利润在作为股息分配给国内母公司时，母公司收到股息才承担所在国的所得税义务，未分

配给母公司的股息和未收到股息，母公司所在国不要求母公司纳税的方法被称为（A） 

A．缓交法  

B．减免法  

C．扣除法  

D．免税法

18．纳税人在不违反税法规定的前提下，将纳税义务减至最低限度的行为被称为（B） 

A．偷税  

B．避税  

C．逃税  

D．抗税

19．1983年9月6日，与我国首次签订避免双重征税协定的国家是（B） 

A．美国  

B．日本  

C．英国  

D．德国

20．国家要求外来投资者与本国投资者在税收上承担相同负担的涉外税收原则是（B） 

A．优惠原则  

B．平等原则  

C．最大负担原则  

D．最小负担原则

二、多项选择题(本大题共l0小题，每小题2分．共20分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。

21．为了便于分析，目前国际上对跨国纳税人的跨国所得可划分为（ABCD）

A．跨国一般所得  

B．跨国超额所得

C．跨国资本利得  

D．跨国其他所得

E．跨国精神所得

22．按照属地原则确立起来的税收管辖权称为（CD） 

A．居民管辖权  

B．公民管辖权

C．地域管辖权  

D．所得来源地管辖权

E．属人管辖权

23．属于约束非居住国对从事独立劳务的跨国自然人行使所得来源地管辖权的规范有（ABC） 

A．停留期间  

B．固定基地

C．所得支付者  

D．永久性住所