2004年06月自学考试《银行会计学》试题

课程代码：00078

一、单项选择题

1、编制现金流量表的等式基础为（ ）。 

 A、资产＝负债+所有者权益

 B、现金来源-现金运用＝现金净流量 

 C、营业利润＝营业收入－营业支出

 D、利润总额＝营业利润+营业外收入－营业外支出

2、直接编制法一般是以利润表中的（ ）为起算点，调整与经营活动有关项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。 

 A、营业利润 

 B、营业收入 

 C、营业成本 

 D、净利润

3、我国商业银行现金流量表的编制方法是（ ）。 

 A、单步式编制 

 B、账户式编制 

 C、直接编制法 

 D、间接编制法

4、下列不属于经营活动现金流量的项目的是（ ）。 

 A、对外发放的贷款和收回的贷款 

 B、购买或收回债券投资

 C、吸收的存款和支付的存款本金 

 D、利息收入和利息支出

5、资产负债表各项目的填列，其中不需要通过计算确定的项目是（ ）。

 A、衍生金融资产

 B、固定资产

 C、应付利息

 D、交易性金融负债

6、资产负债表各项目的填列，其中不需要通过计算确定的项目是（ ）。 

 A、衍生金融资产

 B、固定资产 

 C、应付利息

 D、交易性金融负债

7、该报表是时点报表，反映的是营业终了时，银行资产、负债和所有权益整体情况，营业终了的具体日期是（ ）。

 A、1月1日

 B、10月31日 

 C、12月31日 

 D、11月30日

8、下列不属于财产盘点的是（ ）。 

 A、盘点现金及各种票证 

 B、盘点实物

 C、固定资产盘点

 D、固定资产减值测试

9、下列项目中，不属于银行年度决算准备工作的是（ ）。 

 A、资金清查 

 B、财产盘点

 C、轧计损益 

 D、编制年度报表 

10、根据我国银行法的规定，我国商业银行的会计年度为（ ）。 

 A、农历1月1日到12月3日 

 B、公历1月1日起至12月31日 

 C、每年9月1日至次年8月31日 

 D、每年2月1日到次年1月31日

11、年度决算前，财产盘点时对盘盈或盘亏的财产物资（ ）。 

 A、注意保持账面价值

 B、编制报表之后还原账面价值 

 C、经批准后调整账务 

 D、编制报表后调整账务 

 12、年度决算前，对未能解付的汇款应积极联系解付，如确实无法解付并超过了规定期限的，要（ ）。

 A、转作营业外收入 

 B、转作其他应付款 

 C、按规定办理退汇 

 D、按规定查收

13、除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项产生的现金流量，为（ ）活动产生的现金流量。 

 A、经营 

 B、汇率变动

 C、现金期初与期末变动 

 D、现金等价物增加额变动

14、利润表的格式有（ ）两种。 

 A、账页式和账表式 

 B、单步式和多步式 

 C、报表式和报告式 

 D、账户式和报告式

15、资产负债表的格式主要有（ ）两种。

 A、账页式和账表式 

 B、单步式和多步式 

 C、报表式和报告式 

 D、账户式和报告式

16、年度决算前，应根据当年总账编制（ ）月份的试算平衡表。 

 A、1～12 

 B、1～11 

 C、1～10 

 D、1～9

17、财产盘点主要包括实物盘点和（ ）。 

 A、固定资产盘点 

 B、应收、代付款盘点 

 C、联行占有资金盘点 

 D、现金及各种票证盘点

18、决算前准备工作中，资金清理的内容包括清理信贷资金、清理结算资金、清算内部资金、清算代理业务资金和（ ）。

 A、清理存款资金 

 B、清理闲置资金 

 C、清理占用资金 

 D、财产清理

 二、多项选择题

1、对于决算日工作中，检查各项库存的项目有（ ）。 

 A、库存现金 

 B、外币

 C、有价证券 

 D、空白重要单证 

 E、收费凭证

2、下列关于商业银行报表附注的说法中，正确的有（ ）。 

 A、揭示商业银行财务报表编制的基础 

 B、报告会计核算的基本前提

 C、为报表使用者提供相关信息

 D、报表重要项目的说明中，交易性金融资产应包含衍生金融资产 

 E、报表重要项目的说明中，交易性金融资产不包含衍生金融资产 

 3、下列事项中，属于投资活动现金流量项目的有（ ）。 

 A、取得或收回权益性证券的投资 

 B、购买或收回债券投资

 C、购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等 

 D、现金等价物的投资 

 E、借入资金或偿还债务

4、下列事项中，属于商业银行财务报表附注披露的内容的有（ ）。 

 A、商业银行基本情况 

 B、财务报表的编制基础

 C、遵循企业会计准则的声明 

 D、重要会计政策和会计估计

 E、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

5、现金流量表中构成现金流量主要来源的有（ ）。 

 A、经营活动产生的现金流量 

 B、投资活动产生的现金流量 

 C、筹资活动产生的现金流量

 D、汇率变动对现金及现金等价物的影响 

 E、现金及现金等价物净增加额。