2015年10月高等教育自学考试统一命题考试

《税法》 试卷

(课程代码 00233)

本试卷共5页，满分100分，考试时间150分钟。

考生答题注意事项：

1. 本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。

4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分 选择题

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡” 的相应代码涂黑。未涂、锚涂或多涂均无分。

1. 可作为税法分类重要依据的税法要素是（    ）

A．纳税主体

B．课税客体

C．税率

D．纳税环节

2．属于中央政府固定收入来源的税种是（    ）

A. 关税

B．企业所得税

C．个人所得税

D．证券交易印花税

3．一般认为增值税发端于（    ）

A．美国

B. 法国

C. 德国

D. 英国

4．根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（    ）

A．为出租人

B．为承租人

C．由出租人和承租人协议约定

D．由税务部门指定

5．我国目前消费税的税率采用的形式是（    ）

A．超额累进税率

B. 比例税率

C. 定额税率

D. 比例税率和定额税率

6．纳税人将自产自用的应税消费品用于职工福利时，关于其消费税征收的说法，错误的是（    ）

A. 其计税依据为纳税人生产的同类消费品的销售价格

B．无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税

C．其纳税环节为：在移送使用时纳税

D．因未销售，故不纳税

7．地方铁路运营业务的纳税人是（    ）

A. 地方铁路管理机构

B. 各车务段

C．铁道部

D．其他指定机构

8. 根据现行税收法律制度规定，寄售业代委托人销售寄售物品的销售业务（    ）

A．按服务业征收营业税

B．按金融业征收营业税

C. 按文体业征收营业税

D．按销售货物征收增值税

9．纳税人转让土地使用权的，其营业税申报纳税的地点为（    ）

A．纳税人居住地

B．纳税人注册地

C．土地所在地主管税务机关

D．纳税人机构所在地

10．城市维护建设税的计税依据是（    ）

A．增值税税额

B．消费税税额

C．营业税税额

D．增值税、消费税以及营业税税额之和

11．我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住，满一定期限的个人。该期限为（    ）

A. 1年

B. 2年

C．3年

D．5年

12．国家对需要重点扶持的高新技术企业，适用优惠税率征收企业所得税，其税率是（    ）

A．20％

B．15％

C．10％

D. 5％

13．在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（    ）

A. 企业发生的职工教育经费支出

B．企业发生的业务宣传费

C．企业向金融机构借款的利息支出

D．企业提取的职工福利费

14．我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（    ）

A. 免税

B．税收饶让

C. 全额税收抵免

D．限额税收抵免

15. 依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产摊销的年限（    ）

A．不得低于10年

B. 不得高于10年

C．不得低于5年

D. 不得高于5年

16. 我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是（    ）

A. 基本养老保险费

B．基本医疗保险费

C．失业保险费

D．向中国禁毒基金会的直接捐款

17．股息所得的个人所得税应纳税所得额是（    ）

A．每次收入额

B．每月收入额

C．每季收入额

D．每年收入额

18．个人独资企业的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是（    ）

A. 个人所得税

B．企业所得税

C．个体工商户所得税

D．独资企业所得税

19．根据个人所得税规定，属于应当征税的利息是（    ）

A．国债利息

B．教育储蓄利息

C．企业债券利息

D．国家发行的金融债券利息

21．我国农业税废止于（    ）

A．2000年

B．2003年

C．2006年

D．2009年

22．以房产的计税余值为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（    ）

A．1％

B．1．2％

C．2％

D．12％

23．城镇土地使用税的计税依据是（    ）

A．纳税人超标准占用的土地面积

B．纳税人实际使用的土地面积

C．纳税人实际占用的土地面积

D．税务部门认定的土地面积

24．依法应当征收房产税的项目是（    ）

A．非营利性科研机构自用的房产

B．居委会出租的办公室

C．地下人防设施

D．企业所办的幼儿园自用的房产

25．甲企业在乙市登记注册，分别在丙市和丁市购买了两处房产，该企业缴纳房产税的地点为（    ）

A．乙市

B．丙市

C．丁市

D. 分别在丙市和丁市缴纳

26．目前我国适用复合关税的商品是（    ）

A. 数字照相机

B．胶卷

C．新闻纸

D．啤酒

27．王某有一辆越野车，因到法国读博士，他在2008年1月1日与李某签订了为期3年的租赁合同，约定该车由李某使用。关于该车车船税缴纳的说法中正确的是（    ）

A． 因王某在法国，该车可以免税

B． 如果王某未缴税的，李某应当代为缴纳

C． 王某和李某各自缴纳一半的车船税

D.   由税务机关指定王某或李某纳税

28．依法应当缴纳印花税的凭证是（    ）

A．交通驾驶证

B．专利证

C．教师资格证

D.  导游证

30. 根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（    ）

A．取得经济类学士以上学位人员

B．取得法学类硕士以上学位人员

C．取得非经济类法学类博士学位人员

D．取得执业会计师资格人员

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题 卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。

31．引起税收法律关系变更的原因有（    ）

A．纳税人发生合并

B．纳税人经营情况发生变化

C．税收机关组织结构发生变化

D. 税法的修订

E．发生海啸

32．我国实行比例税率的税种有（    ）

A．营业税

B．契税

C．增值税

D. 城镇土地使用税

E. 车船税

33．依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有（    ）

A．医院提供的医疗服务

B．个人转让著作权收入

C．学生勤工俭学提供的劳务

D．农民工提供的装卸搬运劳务

E．宗教场所举办宗教活动的门票收入

34．目前，我国可以减征个人所得税的情形有（    ）

A．博士生经营所得

B．烈属经营所得

C．孤老人员经营所得

D.  因严重自然灾害造成重大损失的

E．外藉个人的偶然所得

35．我国税务机关征收税款的方式有（    ）

A．查账征收

B．查定征收

C. 查验征收

D. 代收代缴

E．委托代征

第二部分 非选择题

三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分) 请在答题卡上作答。

36. 实质课税原则

37. 比例税率

38．转让定价

39．税收减免

四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共16分)请在答题卡上作答。

40．简述税收法律关系的特征。

41．哪些个人所得税纳税人应当自行办理纳税申报?

42．简述企业所得税的特点。

43．简述税务行政诉讼的基本原则。

五、论述题(本大题共1小题，共12分)请在答题卡上作答。

45. 案例：某企业为增值税一般纳税人，2013年3月购销业务如下：

(1)购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别 为30万元和5．1万元；

(2)购进一批日用洗化用品12万元，用于发放集体福利；

(3)从某农产品销售部门购进用于加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注 明的价款及税额为20万元和2．6万元；

(4)销售税率为．17％的产品一批，取得收入30万元(不合税价)。

问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应 纳增值税额的计算式。

46．案例：某企业(国内一般企业)2014年度生产经营情况如下：

(1)产品销售收入3356万元；

(2)产品销售成本2100万元；

(3)产品销售费用90万元；

(4)因未按期纳税交纳税收滞纳金17万元；

(5)因违法经营被罚款22万。

问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度 应纳所得税额的计算式。