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2015年10月自学考试00233《税法》试题

发布时间:2019-08-27


2015年10月高等教育自学考试统一命题考试

税法》 试卷

(课程代码 00233)

本试卷共5页,满分100分,考试时间150分钟。

考生答题注意事项:

1. 本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效,试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号,使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。

4.合理安排答题空间,超出答题区域无效。

第一部分 选择题

一、单项选择题(本大题共30小题,每小题1分,共30分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡” 的相应代码涂黑。未涂、锚涂或多涂均无分。

1. 可作为税法分类重要依据的税法要素是(    )

A.纳税主体

B.课税客体

C.税率

D.纳税环节


2.属于中央政府固定收入来源的税种是(    )

A. 关税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.证券交易印花税


3.一般认为增值税发端于(    )

A.美国

B. 法国

C. 德国

D. 英国


4.根据我国税法规定,企业租赁给他人经营的,其增值税纳税人(    )

A.为出租人

B.为承租人

C.由出租人和承租人协议约定

D.由税务部门指定


5.我国目前消费税的税率采用的形式是(    )

A.超额累进税率

B. 比例税率

C. 定额税率

D. 比例税率和定额税率


6.纳税人将自产自用的应税消费品用于职工福利时,关于其消费税征收的说法,错误的是(    )

A. 其计税依据为纳税人生产的同类消费品的销售价格

B.无同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税

C.其纳税环节为:在移送使用时纳税

D.因未销售,故不纳税


7.地方铁路运营业务的纳税人是(    )

A. 地方铁路管理机构

B. 各车务段

C.铁道部

D.其他指定机构


8. 根据现行税收法律制度规定,寄售业代委托人销售寄售物品的销售业务(    )

A.按服务业征收营业税

B.按金融业征收营业税

C. 按文体业征收营业税

D.按销售货物征收增值税


9.纳税人转让土地使用权的,其营业税申报纳税的地点为(    )

A.纳税人居住地

B.纳税人注册地

C.土地所在地主管税务机关

D.纳税人机构所在地


10.城市维护建设税的计税依据是(    )


A.增值税税额

B.消费税税额

C.营业税税额

D.增值税、消费税以及营业税税额之和


11.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住,满一定期限的个人。该期限为(    )

A. 1年

B. 2年

C.3年

D.5年


12.国家对需要重点扶持的高新技术企业,适用优惠税率征收企业所得税,其税率是(    )

A.20%

B.15%

C.10%

D. 5%


13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是(    )

A. 企业发生的职工教育经费支出

B.企业发生的业务宣传费

C.企业向金融机构借款的利息支出

D.企业提取的职工福利费


14.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是(    )

A. 免税

B.税收饶让

C. 全额税收抵免

D.限额税收抵免


15. 依据我国税法规定,计算企业所得税时无形资产摊销的年限(    )

A.不得低于10年

B. 不得高于10年

C.不得低于5年

D. 不得高于5年


16. 我国个人所得税法规定,在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是(    )

A. 基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.失业保险费

D.向中国禁毒基金会的直接捐款


17.股息所得的个人所得税应纳税所得额是(    )

A.每次收入额

B每月收入额

C.每季收入额

D.每年收入额


18.个人独资企业的生产经营所得,减除成本、费用以及损失后,其缴纳的税收是(    )

A. 个人所得税

B.企业所得税

C.个体工商户所得税

D.独资企业所得税


19.根据个人所得税规定,属于应当征税的利息是(    )

A国债利息

B.教育储蓄利息

C.企业债券利息

D.国家发行的金融债券利息



21.我国农业税废止于(    )

A2000年

B2003年

C.2006年

D.2009年


22.以房产的计税余值为计税依据计算缴纳房产税的,其税率为(    )

A.1%

B.1.2%

C.2%

D.12%


23.城镇土地使用税的计税依据是(    )

A.纳税人超标准占用的土地面积

B.纳税人实际使用的土地面积

C纳税人实际占用的土地面积

D.税务部门认定的土地面积


24.依法应当征收房产税的项目是(    )

A.非营利性科研机构自用的房产

B.居委会出租的办公室

C.地下人防设施

D.企业所办的幼儿园自用的房产


25.甲企业在乙市登记注册,分别在丙市和丁市购买了两处房产,该企业缴纳房产税的地点为(    )

A.乙市

B.丙市

C.丁市

D. 分别在丙市和丁市缴纳


26.目前我国适用复合关税的商品是(    )

A. 数字照相机

B.胶卷

C.新闻纸

D.啤酒


27.王某有一辆越野车,因到法国读博士,他在2008年1月1日与李某签订了为期3年的租赁合同,约定该车由李某使用。关于该车车船税缴纳的说法中正确的是(    )

A 因王某在法国,该车可以免税

B. 如果王某未缴税的,李某应当代为缴纳

C. 王某和李某各自缴纳一半的车船税

D.   由税务机关指定王某或李某纳税


28.依法应当缴纳印花税的凭证是(    )

A.交通驾驶证

B.专利证

C.教师资格证

D.  导游证


30. 根据现行规定,可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是(    )

A.取得经济类学士以上学位人员

B.取得法学类硕士以上学位人员

C.取得非经济类法学类博士学位人员

D.取得执业会计师资格人员


二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题 卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。

31.引起税收法律关系变更的原因有(    )

A.纳税人发生合并

B.纳税人经营情况发生变化

C.税收机关组织结构发生变化

D. 税法的修订

E.发生海啸


32.我国实行比例税率的税种有(    )

A.营业税

B.契税

C.增值税

D. 城镇土地使用税

E. 车船税


33.依据我国营业税立法规定,属于免征营业税的事项有(    )

A.医院提供的医疗服务

B.个人转让著作权收入

C.学生勤工俭学提供的劳务

D.农民工提供的装卸搬运劳务

E.宗教场所举办宗教活动的门票收入


34.目前,我国可以减征个人所得税的情形有(    )

A.博士生经营所得

B.烈属经营所得

C.孤老人员经营所得

D.  因严重自然灾害造成重大损失的

E.外藉个人的偶然所得


35.我国税务机关征收税款的方式有(    )

A.查账征收

B.查定征收

C. 查验征收

D. 代收代缴

E.委托代征


第二部分 非选择题

三、名词解释题(本大题共4小题,每小题3分,共12分) 请在答题卡上作答。

36. 实质课税原则


37. 比例税率


38.转让定价


39.税收减免


四、简答题(本大题共4小题,每小题4分,共16分)请在答题卡上作答。

40.简述税收法律关系的特征。


41.哪些个人所得税纳税人应当自行办理纳税申报?


42.简述企业所得税的特点。


43.简述税务行政诉讼的基本原则。


五、论述题(本大题共1小题,共12分)请在答题卡上作答。


45. 案例:某企业为增值税一般纳税人,2013年3月购销业务如下:

(1)购进生产原料一批,已验收入库,依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别 为30万元和5.1万元;

(2)购进一批日用洗化用品12万元,用于发放集体福利;

(3)从某农产品销售部门购进用于加工的农产品一批,依法取得的增值税专用发票上注 明的价款及税额为20万元和2.6万元;

(4)销售税率为.17%的产品一批,取得收入30万元(不合税价)。

问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本月应 纳增值税额的计算式。


46.案例:某企业(国内一般企业)2014年度生产经营情况如下:

(1)产品销售收入3356万元;

(2)产品销售成本2100万元;

(3)产品销售费用90万元;

(4)因未按期纳税交纳税收滞纳金17万元;

(5)因违法经营被罚款22万。

问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本年度 应纳所得税额的计算式。




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